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嘉定区注册公司返税怎么样?公司如何做到合理避税呢?
案例背景
企业A,主要从事文化传媒行业,其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。
因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近一千万,其适用的企业所得税税率是25%。
为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。
风险和责任
虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。
1、企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。
2、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。
解决方案
(注册一家服务型个人独资企业来承接业务)
税务筹划原理
企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应税所得率(取最低值):
行业 | 应税所得率 |
工业、交通运输业、商业 | 5% |
建筑、房地产 | 7% |
饮食服务业 | 7% |
娱乐业 | 20% |
其他行业 | 10% |
分级税率:
级数 | 级距 | 税率 | 速算扣除数 |
1 | 不超过30000元 | 5 | 0 |
2 | 超过30000到90000部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90000到300000部分 | 20 | 10500 |
4 | 超过300000到500000部分 | 30 | 40500 |
5 | 超过500000部分 | 35 | 65500 |
500
万为例
小规模增值税:500/1.03*3%=14.56万元
增值税返还:14.56*10%=1.45万元
地方附加税:14.56*10%=1.45万元
个税:500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元
方案实施对比
实施前 | 实施后 | |
交易模式 |
企业A500万 企业所得税率25% 分红个人所得税率20% 总体税率40% |
个人独资企业500万 个人独资企业无企业所得税,个税在0.49%到2.1%之间 个人独资企业享受4.7%优惠税率 总体税率降低至10%以下 |